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非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

隶属于危害税收征管罪

最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

为依法惩治骗取出口退税犯罪活动,根据《中华人民共和国刑法》的有关规定,现就审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律的若干问题解释如下:

第一条 刑法第二百零四条规定的“假报出口”,是指以虚构已税货物出口事实为目的,具有下列情形之一的行为:

(一)伪造或者签订虚假的买卖合同;

(二)以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证;

(三)虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票;

(四)其他虚构已税货物出口事实的行为。

第二条 具有下列情形之一的,应当认定为刑法第二百零四条规定的“其他欺骗手段”:

(一)骗取出口货物退税资格的;

(二)将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的;

(三)虽有货物出口,但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素,骗取未实际纳税部分出口退税款的;

(四)以其他手段骗取出口退税款的。

第三条 骗取国家出口退税款5万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额较大”;骗取国家出口退税款50万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”;骗取国家出口退税款250万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额特别巨大”。

第四条 具有下列情形之一的,属于刑法第二百零四条规定的“其他严重情节”:

(一)造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的;

(二)因骗取国家出口退税行为受过行政处罚,两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的;

(三)情节严重的其他情形。

第五条 具有下列情形之一的,属于刑法第二百零四条规定的“其他特别严重情节”:

(一)造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的;

(二)因骗取国家出口退税行为受过行政处罚,两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的;

(三)情节特别严重的其他情形。

第六条 有进出口经营权的公司、企业,明知他人意欲骗取国家出口退税款,仍违反国家有关进出口经营的规定,允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关,骗取国家出口退税款的,依照刑法第二百零四条第一款、第二百一十一条的规定定罪处罚。

第七条 实施骗取国家出口退税行为,没有实际取得出口退税款的,可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。

第八条 国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的,依照刑法第二百零四条第一款的规定从重处罚。

第九条 实施骗取出口退税犯罪,同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的,依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。

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2024-04-29 05:24:00

个人信息被其他公司报个人所得税怎么解决

最近回复:

解析:1.您可选择向公安部门提出申诉,请求其责令对方立即停止滥用您的身份信息的不当行为;同时,若因此给您带来了实质性的经济损失,您有权依法要求对方作出相应的补偿赔偿。2.针对对方利用您的身份证虚报缴纳的个人所得税这一情况,本应构成逃税违法行为。在此种情况下,您有权向税务管理部门提出申诉,并要求其对此事进行严肃处理。倘若税务管理部门未能及时采取有效措施,您还可以向上一级税务主管机构进行投诉和举报。法律依据:《中华人民共和国居民身份证法》第十七条有下列行为之一的,由公安机关处二百元以上一千元以下罚款,或者处十日以下拘留,有违法所得的,没收违法所得:(一)冒用他人居民身份证或者使用骗领的居民身份证的;(二)购买、出售、使用伪造、变造的居民身份证的。伪造、变造的居民身份证和骗领的居民身份证,由公安机关予以收缴。

2024-04-29 05:22:00

怎么才算限制他人人身自由

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解析:在界定限制人身自由的行为时,必须注意到这种行为通常是指通过实施拘留、禁闭等强制性措施,或者采取其他任何形式的手段,从而剥夺或限制了他人根据自身意愿和需求来支配其自身肢体活动的自由权。具体来说,倘若此类限制人身自由的行为尚未达到刑法规定的犯罪程度,一般将被处以十日以上但不满十五日的拘留处罚,同时还需附带缴纳五百元至一千元人民币不等的罚款。但是若该行为已符合非法拘禁罪的入罪标准,则将面临三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利等更为严重的法律后果。法律依据:《刑法》第二百三十八条非法拘禁他人或者以其他方法非法剥夺他人人身自由的,处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。具有殴打、侮辱情节的,从重处罚。犯前款罪,致人重伤的,处三年以上十年以下有期徒刑;致人死亡的,处十年以上有期徒刑。使用暴力致人伤残、死亡的,依照本法第二百三十四条、第二百三十二条的规定定罪处罚。

2024-04-29 05:16:00

村镇房屋所有权证可以抵押贷款吗

法律咨询顾问

法律咨询顾问 最近回复:

解析:在农村地区,宅房同样具有申请抵押贷款的资格,前提条件为拥有该栋宅房的完整产权证书并具备对该栋宅房进行财产处置的权利。办理手续时需携带房产证原件、个人身份证明文件及个人经济收入状况证明等相关资料前往当地的银行机构进行咨询和办理。法律依据:《个人贷款管理暂行办法》第十一条个人贷款申请应具备以下条件:(一)借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人;(二)贷款用途明确合法;(三)贷款申请数额、期限和币种合理;(四)借款人具备还款意愿和还款能力;(五)借款人信用状况良好,无重大不良信用记录;(六)贷款人要求的其他条件。

2024-04-29 05:07:00

企业所得税多少起征

最近回复:

解析:关于我国企业所得税的征收规定如下:对于符合条件的小型微利企业,其年度应纳税所得额未超出人民币100万元(不含)的部分,将按照25%的比例进行税前扣除,并依据20%的法定税率计算缴纳相应的企业所得税;而当该企业的年度应纳税所得额超出人民币100万元(含)但不足人民币300万元时,超出的部分将依照50%的比例进行税前扣除,同样按照20%的法定税率计算缴纳相应的企业所得税。法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

2024-04-29 05:02:00

地基交易税费怎么算

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解析:1.营业税方面,凡涉及转让土地使用权的各企事业单位及个体户均为法定的营业税纳税义务人。在此基础上,当企事业单位或个体户出售或者转让其所购得的不动产或接受的土地使用权时,其营业额需根据总收入减去所购入或接受的不动产或土地使用权的原始价值之后的剩余金额来计算。2.城建税、教育费附加以及地方教育附加等税费的计税依据则是转让土地使用权过程中实际缴纳的营业税额。3.土地增值税方面,凡是转让国有土地使用权并获得收益的各企事业单位及个体户均为法定的土地增值税纳税义务人。然而,对于转让非国有土地以及国家作为土地所有者以出让方式转让国有土地的行为并不征收土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所产生的增值额。4.所得税方面,个人转让土地使用权所获得的转让收益将按照“财产转让所得”类别进行计征个人所得税;而对于单位而言,转让土地使用权所获得的转让收益则需要计入应纳税所得额,以此来计算企业所得税。5.印花税方面,需要注意的是,转让土地使用权也需要按照相关规定缴纳印花税。6.契税方面,在我国境内发生土地、房屋权属转移的情况下,承受这些权属的各企事业单位及个体户即为契税的纳税人。法律依据:《中华人民共和国契税法》第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本法规定缴纳契税。第二条本法所称转移土地、房屋权属,是指下列行为:(一)土地使用权出让;(二)土地使用权转让,包括出售、赠与、互换;(三)房屋买卖、赠与、互换。前款第二项土地使用权转让,不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。以作价投资(入股)、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的,应当依照本法规定征收契税。第三条契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

2024-04-29 05:00:00

伪造商业票据属于什么行为

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解析:本文列举了以下七种常见的票据欺诈行为,包括但不限于以下内容:1.伪造、篡改或合成票据,恶意更改原票面各类信息;2.以虚假名义开具票据,以欺骗为手段实现自身利益最大化;3.在同一张票据上进行多次贴现操作,以获取不当收益;4.通过抵消方式,将两张或多张不同的票据合并成一张,从而达到欺诈目的;5.虚构票据持有人身份,以此来掩盖真实交易背景和资金流向;6.未能按照票据约定履行相应义务,给相关方造成经济损失;7.通过欺骗手段获得票据背书,进而实现非法占有他人财产的目的。法律依据:《票据法》第一百零二条有下列票据欺诈行为之一的,依法追究刑事责任:(一)伪造、变造票据的;(二)故意使用伪造、变造的票据的;(三)签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票,骗取财物的;(四)签发无可靠资金来源的汇票、本票,骗取资金的;(五)汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载,骗取财物的;(六)冒用他人的票据,或者故意使用过期或者作废的票据,骗取财物的;(七)付款人同出票人、持票人恶意串通,实施前六项所列行为之一的。

2024-04-29 04:47:00

办理他项权证房产证需抵押么

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解析:完全可以进行此操作。若需申请办理房屋他项权证,抵押人和抵押权人均需携带相关身份证明(包括单位提供的营业执照和公章)原件及复印件,此外还需提供房产所有者的身份证文件、房产证(含共有证)原件以及复印件(如2008年以前颁发的旧版房产证尚未记录共有人信息,则还需附带婚姻关系证明文件);同时,需要准备借款合同、抵押合同、房产评估报告或者房产价值确认书等材料,前往当地房管局填写并提交房地产抵押登记申请书,以完成抵押登记手续。法律依据:《民法典》第三百九十四条?为担保债务的履行,债务人或者第三人不转移财产的占有,将该财产抵押给债权人的,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形,债权人有权就该财产优先受偿。前款规定的债务人或者第三人为抵押人,债权人为抵押权人,提供担保的财产为抵押财产。

2024-04-29 04:45:00

怎样证明不知情售假

最近回复:

解析:关于销售伪劣产品并欲证明自身无辜的情况下,必须提供充足的证据以支持其主张。这些证据包括但不限于书面文件、实物证据、音像资料、电子数据、证人证词、鉴定结论以及现场勘查记录等等。尤其值得注意的是,由专业人士出具的检验报告具有极高的可信度,能够有力地证明销售方对于所售商品的真实性确实毫不知情。除此之外,其他相关证据亦可作为补充,进一步证实销售方并非蓄意出售假冒伪劣产品。在法律诉讼过程中,这些证据将发挥至关重要的作用,有助于维护公平正义且符合法律规定的商业环境。法律依据:《消费者权益保护法》第五十六条经营者有下列情形之一,除承担相应的民事责任外,其他有关法律、法规对处罚机关和处罚方式有规定的,依照法律、法规的规定执行;法律、法规未作规定的,由工商行政管理部门或者其他有关行政部门责令改正,可以根据情节单处或者并处警告、没收违法所得、处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款,没有违法所得的,处以五十万元以下的罚款;情节严重的,责令停业整顿、吊销营业执照:(一)提供的商品或者服务不符合保障人身、财产安全要求的;(二)在商品中掺杂、掺假,以假充真,以次充好,或者以不合格商品冒充合格商品的;(三)生产国家明令淘汰的商品或者销售失效、变质的商品的;(四)伪造商品的产地,伪造或者冒用他人的厂名、厂址,篡改生产日期,伪造或者冒用认证标志等质量标志的;(五)销售的商品应当检验、检疫而未检验、检疫或者伪造检验、检疫结果的;(六)对商品或者服务作虚假或者引人误解的宣传的;(七)拒绝或者拖延有关行政部门责令对缺陷商品或者服务采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施的;(八)对消费者提出的修理、重作、更换、退货、补足商品数量、退还货款和服务费用或者赔偿损失的要求,故意拖延或者无理拒绝的;(九)侵害消费者人格除依照法律、法规规定予以处罚外,处罚机关应当记入信用档案,向社会公布。

2024-04-29 04:37:00

失地农民养老保险年龄限制多少

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解析:对于失地保险参保的年龄规定,有学者提出应为满十八岁(在部分特定区域则是满十六岁)。那么,对于已经满足法定的退休年龄的失地农民群体而言,他们应该享受到当地社会保障部门每年按照养老保险金额水平,以约十五年为周期,从政府的土地征收所得收益中提取部份资金用于养老保险费的支付这一政策待遇。当然,这些人无需为这项费用进行分担。由此可知,自他们失去土地的那一个月起,就可以享有领取养老保险的权利了。法律依据:《中华人民共和国社会保险法》第二十条国家建立和完善新型农村社会养老保险制度。新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合。

2024-04-29 04:34:00

注册一般纳税人公司需要哪些材料和流程

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解析:办理一般纳税人公司的全套程序与所需花费如下所示:首先是进行公司名称的预先审查阶段,在得到查审合格的通知之后,便可携带齐全的注册公司所需文件,前往当地的工商行政管理局进行现场提交;其次,在成功获得公司营业执照之后,需携带相关材料至公安部门指定的地点,按照要求刻制公司公章、财务专用章、合同专用章以及法定代表人印章等相关印鉴。通常情况下,注册过程仅需支付工本费,并无额外费用产生。根据我国现行的相关法律法规,所谓的一般纳税人,是指年度应缴增值税销售额超出了由财政部设定的小规模纳税人标准的各类企业和企业性质单位。一般纳税人的显著特征在于,其增值税进项税额可以用于抵扣销项税额。法律依据:《中华人民共和国公司登记管理条例》第九条公司的登记事项包括:(一)名称;(二)住所;(三)法定代表人姓名;(四)注册资本;(五)公司类型;(六)经营范围;(七)营业期限;(八)有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或者名称。

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