答：年末的时候增值税进项和销项没有余额；转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。 计算公式 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 如果销项大于进项，做如下分录 1.月末结转未交增值税： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等 2.如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录）借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税） 3.下月交上月增值税（如有）: 借:应交税费-未交增值税（等) 贷:银行存款 4.解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了，将多交增值税转入未交增值税借方，借：应交税金－未交增值税；贷：应交税金－应交增值税（转出多交增值税）希望能帮到你。
答：年末的时候增值税进项和销项没有余额；转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。 计算公式 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 如果销项大于进项，做如下分录 1.月末结转未交增值税： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等 2.如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录）借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税） 3.下月交上月增值税（如有）: 借:应交税费-未交增值税（等) 贷:银行存款 4.解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了，将多交增值税转入未交增值税借方，借：应交税金－未交增值税；贷：应交税金－应交增值税（转出多交增值税）希望能帮到你。
根据你的问题解答如下, 简单的说：销项税和进项税可以看做应交税费下面的“科目”，这个有余额不要做处理，不仅仅是在年末不需要处理，在每月也无需处理。
1、在每月应交税费-应交增值税科目有借方余额的时候，说明有留抵金额，无需处理；
2、应交税费-应交增值税科目是贷方余额的时候，做如下分录借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税缴纳的时候，做分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款即可
典当管理办法
典当行业在过去市场十分热闹，现在贷款等金融业务的出现，让我们的生活更加的便捷，今天为大家介绍的是典当管理办法实施细则的相关知识，譬如典当管理办法实施细则内容有哪些，来了解一下吧。
物权效力
物权，一般包括所有权、用益物权和担保物权，今天为大家介绍物权效力的相关法律知识，那么什么是物权效力，物权效力有哪些，物权效力和合同效力的联系有哪些，以及物权效力优先原则规定是什么呢，希望这些内容对您有所帮助，快来了解一下吧！
物权法的基本原则
物权，一般包括所有权、用益物权和担保物权，其中所有权是大家最为熟悉的，那么物权法的基本原则是什么，物权法的基本原则内容有哪些，以及最新物权法司法解释规定的具体内容有些什么？下面就来为大家介绍，来了解一下吧！
一审判决生效
在诉讼案件中一审判决的生效时间需要多久，如果不服一审判决需要在什么期限内上诉，一审判决离婚生效时间是多久，一审判决生效日是什么时候等等一系列关于一审判决的法律知识都由我们来帮您解答吧！
一审判决
在诉讼流程后，一般的案件在基层人民法院审判后，在一定期限内可以提交二审请求，那么一审判决何时生效法律规定有哪些，一审判决生效时间是如何规定的，以及一审判决和一审裁定有什么联系呢，快随小编来了解一下吧！
谢谢孟律师解答，感谢
专业
真实可靠
严格三重认证
206个细分领域
3000+城市分站
18万注册律师
3亿咨询数据
想获取更多诉讼仲裁资讯
